Jak zákon o snížení daní a pracovních místech ovlivní vaši malou firmu

To není žádné tajemství provozování malého podniku je těžká práce. Věnujete spoustu času a energie chytrým rozhodnutím, zvyšování zisků a děláte maximum pro to, abyste udrželi nízké daně.

Nyní, když je daňová sezóna hned za rohem, pravděpodobně se ptáte (nebo si přímo děláte starosti!) o tom, jak je to v poslední době Zákon o snížení daní a pracovních místechkterý nabyl účinnosti v roce 2018, ovlivní váš daňový obrázek letos a dále.

Pokud jste se kvůli této nejistotě děsili doby zdanění, je čas si vydechnout: většina změn spojených s nedávnou daňovou reformou vám v tomto daňovém období skutečně prospěje – a je dobré být informován o tom, že tak velké změny, takže můžete moudře plánovat budoucnost.

Reforma daně z příjmu právnických osob ve Spojených státech byla dlouho opožděná. Příliš mnoho let, korporací ve Spojených státech čelily mnohem vyšší sazbě daně z příjmu právnických osob než společnosti sídlící ve většině zámořských ekonomik. V důsledku toho se tak rozhodl rostoucí počet amerických společností expandovat více do zámoří spíše než ve Spojených státech a mít sídlo mimo Spojené státy, což nebylo dobré pro dlouhodobé zdraví americké ekonomiky a trhu práce. Když Kongres koncem roku 2017 schválil zákon o snížení daní a pracovních míst, jednalo se o nejvýznamnější pasáž daňové reformy od zákona o daňové reformě z roku 1986.

Pokračujte ve čtení, abyste se dozvěděli fakta o tom, jak vás a vaši malou firmu v letošním roce ovlivní zákon o daňové reformě z roku 2017.

Počítejte se snížením sazeb daně z příjmu fyzických osob

Po návrhu zákona o daňové reformě z roku 2017 byla sazba daně z příjmu právnických osob snížena z 35 na 21 procent, tedy o 40 procent. Zákon o snížení daní a pracovních míst také snížil sazby daně z příjmu fyzických osob o několik procentních bodů ve většině daňových pásem. To je skvělá zpráva pro většinu vlastníků malých podniků v USA, kteří provozují své podniky jako průchozí subjekty (včetně výhradní vlastnictví, LLCpartnerství a S-sbor).

Pokud jste průchozí subjekt, můžete využít 20procentní snížení

Když Kongres přepracovával daňový zákoník, uznal, že mnoho malých podniků působí jako průchozí entity bude podléhat vyšším federálním sazbám daně z příjmu ve srovnání s novou 21procentní sazbou daně z příjmu právnických osob.

Aby to bylo vysvětleno, Kongres poskytl 20procentní srážku pro přecházející entity. Zde je příklad: předpokládejme, že vaše výhradní vlastnictví vám v roce 2018 jako jedinému daňovému poplatníkovi vyneslo 60 000 $. To by vás posunulo do 22procentního pásma federální daně z příjmu. Ale protože vám průchozí odpočet umožňuje odečíst 20 procent z těchto 60 000 USD z příjmu (nebo 12 000 USD), dlužili byste federální daň z příjmu pouze ze zbývajících 48 000 USD. Tato zásadní změna povzbudila vlastníky malých podniků, aby se cítili optimisticky, pokud jde o možnost růstu jejich podnikání.

Mějte však na paměti, že tento odpočet je postupně rušen pro vlastníky podniků poskytujících služby (jako jsou právníci, lékaři, realitní makléři, konzultanti atd.) s příjmy jednoho daňového poplatníka nad 157 500 USD (až 207 500 USD) a pro manželské páry, které podávají společně s příjmy vyššími. než 315 000 USD (až 415 000 USD). Tento odpočet může být omezen na jiné typy podniků, které překračují tyto hranice příjmu, proto se v případě dotazů nezapomeňte poradit se svým daňovým poradcem.

Nyní si můžete užít lepší pravidla pro výdaje na vybavení

Takzvaná pravidla § 179 historicky umožňovala malým podnikům okamžitě odečíst náklady na vybavení, v rámci ročních limitů nakupují pro použití a uvádějí do provozu ve svém podnikání. Daňový zákon z roku 2017 však tato pravidla rozšířil. Nyní si může více podniků okamžitě odečíst až 1 milion dolarů na nákladech na takové vybavení ročně (až do limitu jejich ročního příjmu z podnikání).

Tento odpočet lze nyní také použít na nákupy použitého vybavení. Tato ustanovení, která se nevztahují na obchody s nemovitostmi, zůstávají v platnosti do roku 2022 a poté postupně vyřazují až do roku 2027, kdy by měly být obnoveny předchozí odpisové plány.

U automobilů byl zvýšen maximální odpis

Daňový zákon za rok 2017 zahrnoval velké zvýšení maximálního množství aut amortizace to lze reklamovat. V rámci této reformy se roční částky odpisů automobilů více než ztrojnásobily.

S platností od daňového roku 2018 uvádíme maximální částky, které lze uplatnit:

Rok 1: 10 000 USD oproti předchozímu limitu 3 160 USD

Rok 2: 16 000 USD oproti předchozímu limitu 5 100 USD

Rok 3: 9 600 USD oproti předchozímu limitu 3 050 USD

4. ročník a další: 5 760 USD oproti předchozímu limitu 1 875 USD, dokud nebudou náklady plně uhrazeny.

Po roce 2018 se tyto roční limity zvýší s inflací u vozů uvedených do provozu.

Vaše úrokové odpočty byly omezeny

Počínaje rokem 2018 jsou společnosti s ročními hrubými příjmy v průměru alespoň 25 milionů USD za předchozí tři roky omezeny v odpočtu úroků z obchodního dluhu.

Čisté úrokové náklady jsou omezeny na 30 procent zisku podniku před úroky, daněmi, odpisy a amortizací (EBITDA). Zemědělci a většina realitních společností jsou od toho osvobozeni. Poté s účinností od roku 2022 se toto ustanovení stane restriktivnějším, a dotkne se tak ještě více podniků. V tomto okamžiku se 30procentní limit bude vztahovat na zisk před úroky a zdaněním.

Přijdete o některé slevy na jídlo a zábavu

Návrh zákona o daňové reformě z roku 2017 odstranil odpočet nákladů na reprezentaci pro podniky. Podle dřívějšího daňového zákona jste si mohli odečíst 50 procent těchto výdajů (například když firma bavila zákazníky a dokonce i zaměstnance v restauracích, na sportovních akcích a ve fitness klubech).

V nových pravidlech existují výjimky: Například jídelny na místě v kancelářích společnosti a jídla poskytovaná zaměstnancům i pracovní jídla spojená s cestováním jsou odečitatelná z 50 procent. Jídla poskytovaná potenciálním zákazníkům v rámci seminární prezentace jsou stále plně odpočitatelná. A pokud zahrnují všechny, jsou plně odpočitatelné i prázdninové večírky a firemní pikniky.

Mandát zdravotního pojištění byl zrušen

Poté, co Kongres v roce 2010 schválil zákon o cenově dostupné péči (aka Obamacare), někteří republikáni v Kongresu slíbili, že jej zruší. Po zvolení republikána Donalda Trumpa v roce 2016 se zdálo, že jsou na místě pro úspěšné zrušení Obamacare. Když však zesnulý arizonský senátor John McCain odvolal opatření svým nechvalně známým „palcem dolů“, republikáni zaostali v Senátu o jeden hlas.

Daňový zákon z roku 2017 tedy zahrnoval málo známé nebo diskutované opatření, které odstranilo mandát Obamacare účinný v roce 2019. Tento mandát vyžadoval, aby lidé měli nebo si kupovali zdravotní pojištění, a pokud tak neučinili, čelili by daňové pokutě. V roce 2019 tedy odpadá i penále.

Podle nové daňové reformy již nelze čisté provozní ztráty (NOL) převádět zpět po dobu dvou let. NOL však nyní mohou být převáděny donekonečna, dokud nejsou vyčerpány. Limit převodu byl dříve 20 let. NOL jsou každoročně omezeny na 80 procent zdanitelného příjmu.

Nyní, když víte o nejvýznamnějších ustanoveních, která letos ovlivní vaši malou firmu, můžete přistupovat k daňové sezóně s důvěrou. A nejlepší ze všeho je, že můžete činit informovaná rozhodnutí, jak budete nadále růst a formovat svůj malý podnik do živého podniku, jaký jste si vždy představovali.