Prohlášení IRS: znát všechny přílohy

Pro ty, kteří nejsou zařazeni do automatického režimu IRS, je nutné vyplnit přiznání této daně ručně. Někdy může být trochu matoucí pochopit, které přílohy byste měli a neměli předkládat s prohlášením.

Zjistěte v tomto článku, které formuláře se vztahují na vaši situaci.

Z čeho se skládá prohlášení IRS?

Prohlášení IRS (Individual Income Tax), známé také jako prohlášení Model 3, se skládá z několika formulářů, které je třeba vyplnit v závislosti na vašem daňovém stavu.

Pro ty, kteří jsou zařazeni do automatického režimu IZS, se Finance pokusí předložit návrh na doručení přiznání již vyplněný. Pokud tuto výhodu nevyužíváte nebo nesouhlasíte s návrhem finančních úřadů, budete muset formulář 3 vyplnit ručně.

Skládá se z titulní strany a různých příloh, které odkazují na různé daňové povinnosti poplatníka. Není nutné vyplnit všechny přílohy, pouze ty, které souvisejí s příjmem osoby.

Pokud se chcete o IRS dozvědět ještě více, například jaké srážky můžete zahrnout při návratu nebo kolik můžete získat zpět, viz ebook které jsme vytvořili, abychom pomohli přispěvatelům porozumět tomuto tématu od A do Z:

Součásti prohlášení IRS:

Co je krycí list IRS?

Titulní strana je součástí prohlášení IRS, která je určena k identifikaci daňového poplatníka a příslušných členů domácnosti. Vyplnění tohoto listu je povinné pro všechny osoby podléhající IRS.

Pokud jste vdaná nebo máte děti, budete muset v této části prohlášení uvést údaje o domácnosti. Pro páry je v této sekci také možnost zvolit si společné zdanění.

Na titulní stranu musíte uvést svůj IBAN, aby mohla být refundace IRS provedena později, pokud tato situace nastane. Pokud chcete vybrat subjekt, který bude příjemcem daňové zásilky, musíte toto označení uvést zde.

Které z příloh IRS musím při vrácení vyplnit?

Kromě titulní stránky budete muset odeslat některé přílohy IRS v závislosti na vašem daňovém stavu. Existuje 12 příloh seřazených od A do L, každá pro konkrétní účel, které mají být dodány spolu s titulní stranou prohlášení vzoru 3

Nemusíte vyplňovat všechny, stačí ty, které se týkají vašeho individuálního příjmu a jeho povahy. Dejte nám tedy vědět, k čemu jsou jednotlivé přílohy IRS:

Příloha A – Závislá práce a důchody

Příloha A IRS je určena všem poplatníkům, kteří mají příjmy ze závislé práce (kategorie A) nebo důchodů (kategorie H).

U párů podléhajících společnému zdanění musí přiznat příjmy, které pobírá každý člen jejich rodiny (manželé a vyživované osoby). Pokud se zdaňuje samostatně, musíte přiznat, co jste v daném roce obdrželi a také polovinu příjmů od vyživovaných osob.

Jedná se o formulář, který pokrývá celou domácnost a každé prohlášení podle vzoru 3 musí obsahovat pouze jednu přílohu tohoto typu.

Příloha B – Příjem kategorie B (zjednodušený režim/samostatný zákon)

Vyplnění přílohy B je pro osoby samostatně výdělečně činné, na které se vztahuje zjednodušený režim, které mají příjem z podnikání a povolání (kategorie B), který je třeba přiznat, nebo které předkládají jednotlivé úkony podléhající zdanění.

Na rozdíl od přílohy A se tento oddíl vyplňuje jednotlivě, proto každý člen domácnosti, který má příjmy tohoto charakteru k přiznání, tak musí učinit samostatně, a to i u párů ve společném zdanění.

Tato logika platí i v případě, že manželé mají jednu nebo více vyživovaných osob, které mají rovněž příjem kategorie B, takže bude nutné vyplnit tři nebo více samostatných příloh.

Příloha C – Příjem kategorie B (Režim organizovaného účetnictví)

Příloha C prohlášení IRS je v praxi podobná B, to s ohledem na povahu příjmů, které mají být přiznány, a tato část je určena pro osoby samostatně výdělečně činné, které jsou v organizovaném účetním režimu, buď podle volby nebo povinnost.

Z hlediska praktických aplikací pro domácnost si dodání IZS 2022 zachová stejná pravidla jako v předchozí příloze.

Příloha D – Daňová transparentnost

Vyplnění přílohy D je určeno pouze pro poplatníky, kterým byly připsány příjmy v rámci režimu daňové transparentnosti. Je tedy použitelný pro tyto typy situací:

• Akcionáři a členové společností podléhajících daňové transparentnosti, kteří přiznali imputovaný příjem;
• Členové subjektů, které nejsou rezidenty v Portugalsku a požívají zvýhodněného daňového režimu ve své zemi původu;
• Dědicové v režimu nerozděleného dědictví, kteří mají příjem kategorie B.

V praxi se jedná o samostatnou přílohu, podobnou přílohám B a C.

Příloha E – Příjmy z kapitálu

Příloha E prohlášení IRS je určena k přiznání příjmu z investování kapitálu (kategorie E), který podléhá srážkové dani nebo zvláštním sazbám. Mohou to být mimo jiné zisky, finanční pojištění, úroky z vkladů, dividendy.

Tato příloha musí být vyplněna s ohledem na příjem všech členů domácnosti.

Pro páry podléhající společnému zdanění se vyplňuje jeden formulář, ale pro samostatné zdanění bude nutné, aby každý z manželů vyplnil svou vlastní přílohu (pokud existují vyživované osoby s kapitálovým příjmem, rozdělí se mezi dvě složky páru ).

Příloha F – Výnosy z majetku

Pokud předložíte příjem z majetku, jako je příjem z nájmů, budete muset vyplnit přílohu F prohlášení IRS.

Stejně jako přílohy A a E není tento formulář individuální a pro páry (podléhající společnému nebo oddělenému zdanění) a jejich vyživované osoby platí stejná pravidla jako ve výše uvedených případech.

Příloha G – Kapitálové zisky a další přírůstky vlastního kapitálu

Pro daňové poplatníky, kteří prodali nemovitost, je v příloze G, kde mohou deklarovat kapitálové zisky nebo ztráty spojené s domem.

Tato příloha slouží také k přiznání kapitálových zisků z prodeje akcií a jiných investičních cenných papírů a její vyplnění není individuální a týká se příjmu celé domácnosti.

Příloha G1 – Nezdaněné kapitálové zisky

Všechny kapitálové zisky, které nepodléhají zdanění, jsou uvedeny v příloze G1. Je to formulář, který se vztahuje na příjem všech členů domácnosti.

Účelem této části je informovat Finance, že daňový poplatník získal kapitálové zisky, jako je prodej akcií držených déle než 24 měsíců, a že tyto ze své podstaty nepodléhají dani.

Příloha H – Daňová zvýhodnění a odpočty

V příloze H prohlášení IRS jsou uvedeny daňové odpočty související s výdaji přijatými pro tento účel v souladu s kodexem IRS a statutem daňových výhod.

Vzhledem k tomu, že tyto srážky z inkasa musí být předem sděleny financím, jsou v této příloze již předvyplněny, a to zejména v případě výdajů na zdravotnictví, školení a vzdělávání, obecných rodinných výdajů a poplatků za domy a nemovitosti určené k trvalému bydlení. .

Pokud máte osvobozené příjmy, přírůstky k příjmům nebo inkaso z důvodu nedodržení odkupu produktů s daňovým zvýhodněním, musí to být uvedeno v této příloze.

Stejně jako v přílohách A a F musíte při předkládání IZS počítat s tím, že vyplňování se provádí na základě příjmů všech členů domácnosti (manželů a vyživovaných osob).

Příloha I – Příjmy z nerozděleného dědictví

Tato příloha je určena pouze pro příjmy kategorie B, které určí hlava snoubenců nebo osoba odpovědná za nerozdělené dědictví, které bude přiděleno zbývajícím dědicům podle jejich podílů.

Příloha I vždy vyžaduje vyplnění přílohy B nebo C týkající se nerozděleného příjmu z dědictví.

Příloha J – Příjmy získané v zahraničí

Příloha J prohlášení IRS je individuální formulář, který je třeba vyplnit pro vykazování příjmů získaných v zahraničí, jejichž přiznání je v Portugalsku povinné.

Příloha L – Neobvyklý pobyt

A konečně, příloha L je výlučná pro daňové poplatníky, kteří mají v Portugalsku postavení osoby bez obvyklého pobytu.

Dále se jedná o formulář, který se vyplňuje jednotlivě a který musí obsahovat příjmy dosažené činností s vysokou přidanou hodnotou, ať už vědecké, technické nebo umělecké povahy.

Jsou v dodávce IRS 2022 další relevantní přílohy?

Kromě výše uvedených formulářů existuje také příloha SZ pro osoby samostatně výdělečně činné, které mají povinný nárok na sociální zabezpečení (SS). Toto musí být doručeno spolu s prohlášením IRS 2022 a Finance jsou odpovědné za předání těchto informací SZ.

Je třeba poznamenat, že nevyplnění této a výše uvedených příloh může vést k pokutám a ztrátě nároku na odpočet některých výdajů.

V období od 1. dubna do 30. června budete muset doručit všechny povinné přílohy spolu s prohlášením Model 3. Nedodržení těchto termínů může vést i k vybírání pokuty.